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Tableau des cotisations sociales dues par les micro-entrepreneurs
Année 2021
1/ Un régime simplifié
Le régime micro-social se caractérise par sa relative simplicité puisqu'il sera appliqué sur le chiffre d'affaires réalisé un pourcentage égal à :
- 12,80 % pour les activités de vente de marchandises et de fourniture de logement ;
- 22 % pour les prestataires de services, les artisans et les activités libérales non-réglementées ou relevant de la Cipav ;
- 6 % pour les loueurs de meublés de tourisme.
2/ Au titre de la formation continue
Là encore, la contribution destinée au financement de la formation professionnelle est calculée en fonction d'un pourcentage du chiffre d'affaires :
- 0,3 % pour les artisans,
- 0,1 % pour les activités de vente de marchandises,
- 0,2 % pour les prestataires de services et les activités libérales.
3/ Cotisations sociales minimales
Si vous le souhaitez, vous pouvez demander à régler des cotisations sociales minimales qui vous permettront de bénéficier d'une meilleure protection sociale, en cas de chiffre d'affaires faible. Cette demande doit être formulée par courrier auprès de l'Urssaf de votre région :
- soit dans les 3 mois suivant la création d'activité, pour une application immédiate ;
- soit au plus tard le 31 décembre, pour une application au 1er janvier de l'année suivante.
Attention, le choix d'opter pour les cotisations minimales n'est pas sans conséquences :
- sortie du statut auto-entrepreneur et bascule sur le régime des travailleurs indépendants « classiques ». Vos cotisations sont alors provisionnelles et font l'objet d'une régularisation annuelle en fonction du revenu que vous déclarez chaque année via la déclaration sociale des indépendants (DSI) ;
- calcul de vos cotisations en fonction de votre revenu professionnel (à déclarer une fois par an) au lieu du chiffre d'affaires. Elles sont provisionnelles, au lieu d'être définitives, et sont ensuite recalculées en fonction du revenu réel.
| Base de calcul | Taux | Montant annuel des cotisations minimales | ||||||
Maladie 2 (anciennement indemnités journalières)
| 16 454 € (40 % du Pass*) | 0,85 % | 140 € | ||||||
Retraite de base
| 4 731 € (11,5 % du Pass*) | 17,75 % | 840 € | ||||||
Invalidité-décès
| 4 731 € (11,5 % du Pass*) | 1,30 % | 62 € | ||||||
Formation professionnelle due au titre de 2020 | 41 136 € (1 Pass 2020*) |
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Si votre revenu est déficitaire ou inférieur aux montants indiqués dans la colonne « Base de calcul », vous paierez un montant correspondant à une cotisation minimale pour certaines de vos cotisations. Les cotisations pour les indemnités journalières, retraite de base, invalidité-décès et pour la formation ne sont plus calculées selon votre revenu, mais sur une base de calcul différente (cf. colonne « Base de calcul »).
La cotisation minimale de retraite permet de valider 3 trimestres de retraite de base, quel que soit le revenu.
4/ Pour les bénéficiaires de l'Accre
- Pour les micro-entrepreneurs ayant créé leur activité à compter du 1er janvier 2020
Le bénéfice de l'exonération Acre est accordé pour votre 1e année d'activité.
A ce titre, vous bénéficiez en tant qu'auto-entrepreneur d'un taux de cotisations minoré jusqu'à la fin du 3e trimestre civil qui suit celui de votre début d'activité.
Par exemple :
- pour une création le 20 février 2020, l'exonération sera appliquée jusqu'au 31 décembre 2020 ;
- pour une création le 3 avril 2020, l'exonération sera appliquée jusqu'au 31 mars 2021.
Activité | Taux de cotisations | |
Jusqu'à la fin du 3e trimestre civil suivant celui de la date d'inscription | Taux plein régime de croisière | |
Vente de marchandises (BIC) | 6,40 % | 12,80 % |
Prestations de services (BIC ou BNC) ou professions libérales non réglementées (BNC) | 11,00 % | 22,00 % |
Location de meublés de tourisme classés | 3 % | 6 % |
Professions libérales relevant de la Cipav (BNC ou BIC) Activités de locaux d'habitation de tourisme classé | 12,10 %
3,3 % | 22,00 %
6 % |
Attention, en cas de dépassement des seuils de chiffre d'affaires durant 2 années civiles consécutives, vous ne pouvez plus bénéficier du statut d'auto-entrepreneur.
Cette mesure s'applique dans la limite du chiffre d'affaires du régime de la micro-entreprise qui correspond à un revenu égal à la valeur du PASS (41 136 €)
- Pour les micro-entrepreneurs ayant créé leur activité avant le 1er janvier 2020
Pour les travailleurs indépendants ayant débuté leur activité avant le 1er janvier 2020, les réductions de taux de cotisations sociales sont aménagées : ils ne pourront donc plus bénéficier de la réduction de taux dégressive pendant 3 ans. Ils continueront de bénéficier de la réduction applicable à la période en cours jusqu'à son expiration (25 %, 50 % ou 75 %, selon le cas). Par ailleurs, à partir du 4ème trimestre suivant celui d'affiliation, le taux de cotisation sera :
- de 75 % pour les 4 trimestres civils suivants ;
- de 90 % pour les 4 trimestres civiles suivants.
Pour information, vous n'êtes pas impactés si vous avez débuté votre activité avant 2018.
Début d'activité entre le 1er avril 2018 et le 31 mars 2019 | |||||
Activité | Taux ACRE période 1 25 % des taux pleins Jusqu'à la fin du 3e trimestre civil suivant celui du début d'activité | Taux ACRE période 2 50 % des taux pleins 4 trimestres civils suivants | Taux ACRE période 3 90% des taux pleins (nouvelle réglementation) 4 trimestres civils suivants | Taux pleins A compter de la 4e année d'activité | |
Artisan, | Vente de marchandise (BIC) | 3,2 % | 6,4 % | 11,6 % | 12,8 % |
Commerçant, | Prestations de service commerciales ou artisanales (BIC) | 5,5 % | 11 % | 19,8 % | 22 % |
Profession libérale non réglementée | Autres prestations de service (BNC) | 5,5 % | 11 % | 19,8 % | 22 % |
Profession libérale relevant de la CIPAV | Activités BNC ou BIC | 5,5 % | 11 % | 19,8 % | 22 % |
Début d'activité entre le 1er avril 2019 et le 31 mars 2020 | |||||
Activité | Taux ACRE période 1 25 % des taux pleins Jusqu'à la fin du 3e trimestre civil suivant celui du début d'activité | Taux ACRE période 2 50 % des taux pleins 4 trimestres civils suivants | Taux ACRE période 3 90% des taux pleins (nouvelle réglementation) 4 trimestres civils suivants | Taux pleins A compter de la 4e année d'activité | |
Artisan, | Vente de marchandise (BIC) | 3,2 % | 9,6 % | 11,6 % | 12,8 % |
Commerçant, | Prestations de service commerciales ou artisanales (BIC) | 5,5 % | 16,5 % | 19,8 % | 22 % |
Profession libérale non réglementée | Autres prestations de service (BNC) | 5,5 % | 16,5 % | 19,8 % | 22 % |
Profession libérale relevant de la CIPAV | Activités BNC ou BIC | 5,5 % | 16,5 % | 19,8 % | 22 % |
5/ Taux de cotisation des micro-entrepreneurs d'Outre-mer
Suite à la création de votre auto-entreprise en Outre-mer, vous pouvez bénéficier d'une exonération de vos cotisations sociales sur 3 ans. L'exonération accordée dépend de votre chiffre d'affaires et peut, selon les cas, être nulle, dégressive ou totale. Pour en profiter, vous n'avez aucune démarche à effectuer puisqu'elle est appliquée automatiquement.
Ainsi, chaque mois (ou chaque trimestre sur option), vous devez calculer et payer l'ensemble de vos charges sociales en fonction de votre chiffre d'affaire au cours du mois (ou trimestre) précédant cette déclaration.
En revanche, en tant qu'auto-entrepreneur dans les DOM-TOM, vous ne serez pas exonéré de toutes les charges sociales durant les 2 premières années d'activité. Vous devrez en effet vous acquitter :
- de la cotisation au titre de la retraite complémentaire ;
- de la Contribution à la formation professionnelle (CFP), calculée en pourcentage de votre chiffre d'affaires avec les taux suivants :
- ○ 0,10% pour les commerçants et les professions libérales non réglementées ;
- ○ 0,3% pour les artisans ;
- ○ 0,2 % pour les professions libérales réglementées ;
- de la taxe pour frais de chambre de commerce et d'industrie ou de métiers et de l'artisanat, si vous êtes artisan ou commerçant.
Taux auto-entrepreneur DOM applicables à compter de 2020 Artisans, Commerçants et professions libérales non réglementées | ||||
Activité | Taux DOM période 1 1/6 des taux pleins de métropole (jusqu'à la fin du 7e trimestre civil suivant celui de début d'activité) | Taux DOM période 2 1/2 des taux pleins de métropole (du 8e trimestre civil suivant celui de début d'activité jusqu'à la fin de la 3e année civile d'activité) | Taux DOM « régime de croisière » 2/3 des taux pleins de métropole
(à compter de la 4e année civile) | |
Artisans, Commerçant, Profession libérale non réglementée | Vente de marchandise (BIC) | 2,2 % | 6,4 % | 8,6 % |
Prestations de service commerciales ou artisanales (BIC) | 3, 7 % | 11 % | 14,7 % | |
Autres prestations de service (BNC)° | 3,7 % | 11 % | 14,7 % | |
Taux auto-entrepreneur DOM applicables à compter de 2020 Professions libérales relevant de la CIPAV | ||||
Activité | Taux DOM période 1 1/3 des taux pleins de métropole (jusqu'à la fin du 7e trimestre civil suivant celui de début d'activité) | Taux DOM période 2 1/2 des taux pleins de métropole (du 8e trimestre civil suivant celui de début d'activité jusqu'à la fin de la 3e année civile d'activité) | Taux DOM « régime de croisière » 2/3 des taux pleins de métropole
(à compter de la 4e année civile) | |
Profession libérale relevant de la CIPAV | Activités BNC ou BIC | 7,4 % | 11 % | 14,7 % |
Pour votre information, vous avez l'obligation d'effectuer vos déclarations de chiffre d'affaire par voie dématérialisée via le site internet ou via l'application mobile Autoentrepreneur Urssaf.
Sources :
- www.secu-independants.fr
- www.autoentrepreneur.urssaf.fr
- Décret n° 2017-301 du 8 mars 2017 relatif aux modalités de calcul et aux dispositifs d'exonération des cotisations de sécurité sociale des travailleurs indépendants non agricoles
- Décret n° 2017-1894 du 30 décembre 2017 relatif aux modalités de calcul et aux dispositifs d'exonération des cotisations de sécurité sociale des travailleurs indépendants, articles 4 et 5
- Décret n° 2019-1215 du 20 novembre 2019 modifiant les modalités d'application de l'aide à la création et à la reprise d'entreprise prévue à l'article L. 131-6-4 du code de la sécurité sociale