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1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2023
| Cotisation | Base de calcul | Taux/montant |
| Maladie-maternité | Revenu professionnel inférieur à 17 597 € (soit 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) | 0 % |
| Revenu professionnel compris entre 17 597 € et 26 395 € (soit 40 à 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) | Taux progressif : 0 % à 3,65 % (réduction unique du taux) | |
| Revenu professionnel compris entre 26 395 € et 48 391 € (soit 60 % à 110 % le plafond annuel de la Sécurité sociale) | De 3,65 % à 6,35 % | |
| Revenu professionnel compris entre 48 391 € et 219 960 € inclus (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale à 5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) | 6,35 % | |
| Part de revenus supérieurs à 219 960 € (5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) | 6,50 % | |
| Maladie (indemnités journalières) | Revenu dans la limite de 219 960 € (plafond annuel de la Sécurité sociale) | De 0,50 % à 0,85 % |
| Allocations familiales | Revenu inférieur à 48 391 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) | 0 % |
| Revenu compris entre 48 391 € et 61 588 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) | Taux progressif : 0 à 3,10 % | |
| Revenu supérieur à 61 588 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) | 3,10 % | |
| Retraite de base | Dans la limite de 43 992 € | 17,75 % |
| Revenu au-delà de 43 992 € | 0,60 % | |
| Retraite complémentaire | Variable selon l'activité | |
| Invalidité – Décès | Revenu dans la limite de 43 992 € (soit une fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) | 1,3 % |
| CSG/CRDS | Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires | 9,70 % |
| Revenus de remplacement | 6,70 % | |
| Contribution à la formation professionnelle | Sur la base de 43 992 € | 0,25 % (0,34 % pour le conjoint collaborateur et 0,29 % pour l'artisan) |
2/ Assiette et cotisations minimales
En cas de revenus inférieurs à un certain seuil, les cotisations sont calculées sur une base annuelle minimale.
| Cotisation | Assiette minimale | Montant annuel de la cotisation |
| Maladie (indemnités journalières) | 17 597 € (40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) | 88 € |
| Retraite de base | 5 059 € (43 992 € x 11,50 %) | 898 € |
| Invalidité-décès | 5 059 € (43 992 € x 11,50 %) | 66 € |
| Contribution à la formation professionnelle | Sur la base de 43 992 € | 110 € (150 € pour le conjoint collaborateur et 128 € pour l'artisan) |
3/ Assiette et cotisations forfaitaires provisionnelles au titre des 2 premières années d'activité
Pour rappel, en cas de création d'entreprise en 2023, une exonération ACRE s'applique, pendant 12 mois, sous certaines conditions.
- Cotisations non exonérées, calculées sur une base forfaitaire
| Cotisation | Assiette | Montant de la cotisation |
| Retraite complémentaire | 8 358 € (43 992 € x 19 %) | 585 € |
| CSG / CRDS | 8 358 € (43 992 € x 19 %) | 811 € |
| Formation professionnelle (CPF) | Sur la base de 43 992 € (pour les commerçants et professionnels libéraux non réglementés) | 110 € |
| Sur la base de 43 992 € (artisans) | 128 € |
En cas d'exonération ACRE dégressive ou en cas d'absence d'exonération ACRE, un complément de cotisations non exonérées en 2024 sera réclamé, après la réalisation de la déclaration de revenus.
- Cotisations non exonérées : complément 2023
| Cotisation | Assiette | Montant de la cotisation |
| 8 358 € (43 992 € x 19 %) | 0 € | |
| Retraite de base | 8 358 € (43 992 € x 19 %) | 1 484 € |
| Retraite complémentaire | 8 358 € (43 992 € x 19 %) | 585 € |
| Invalidité-décès | 8 358 € (43 992 € x 19 %) | 109 € |
| Maladie – maternité | 17 597 € (43 992 € x 40 %) | 0 € |
| Maladie (indemnités journalières) | 17 597 € (43 992 € x 40 %) | 88 € |
| CSG / CRDS | 8 358 € (43 992 € x 19 %) | 811 € |
| Formation professionnelle au titre de 2023, payable en novembre 2023 | Sur la base de 43 992 € (pour les commerçants et professionnels libéraux non réglementés) | 110 € |
| Sur la base de 43 992 € (conjoint collaborateur) | 150 € | |
| Sur la base de 43 992 € (artisans) | 128 € |
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